Ce qu’il faut retenir
- La prime d’assurance loyer impayé est déductible à 100 % des revenus fonciers, mais seulement au régime réel.
- Au micro-foncier, l’abattement de 30 % couvre déjà les charges : pas de déduction possible.
- La prime doit être payée par le propriétaire, sur un bien loué nu.
- Déclaration sur le formulaire 2044, à la ligne des primes d’assurance.
- Pour un bailleur en tranche à 30 %, une prime de 360 € revient à environ 190 € après déduction.
- Le crédit d’impôt de 38 % n’existe plus depuis 2017 : l’avantage passe par la déduction.
Oui. La prime d’une assurance loyer impayé (GLI) est déductible à 100 % de vos revenus fonciers, à condition d’être imposé au régime réel. Au régime micro-foncier, l’abattement forfaitaire de 30 % est réputé couvrir toutes vos charges : aucune déduction supplémentaire n’est alors possible. Pour en profiter, la prime doit être payée par le propriétaire et le logement loué nu.
L’assurance loyer impayé est-elle déductible des impôts ?
La réponse est oui, mais elle dépend de votre régime d’imposition. Les loyers d’une location nue sont des revenus fonciers, imposables selon deux régimes : le micro-foncier et le régime réel. Seul le régime réel permet de déduire la prime de GLI.
Au régime réel, la prime d’assurance loyer impayé s’impute comme une charge déductible, exactement comme les frais de gestion, la taxe foncière ou l’assurance propriétaire non occupant (PNO). Au micro-foncier, en revanche, l’administration applique un abattement automatique de 30 % censé couvrir l’ensemble de vos charges : vous ne pouvez donc déduire ni la GLI ni aucune autre dépense réelle. Pour comprendre le coût de cette garantie avant déduction, consultez notre page combien coûte une assurance loyer impayé.
À quelles conditions la prime de GLI est-elle déductible ?
Trois conditions doivent être réunies pour déduire votre assurance loyer impayé.
- Être au régime réel d’imposition. C’est la condition centrale. Le régime réel s’applique d’office au-delà de 15 000 € de loyers bruts par an, ou sur option en dessous de ce seuil.
- Payer la prime en tant que propriétaire. C’est le bailleur qui doit supporter le coût de la GLI. Si le locataire paie lui-même une garantie (cas d’un garant en ligne), vous ne pouvez rien déduire.
- Louer le bien nu, en résidence principale. La déduction concerne les revenus fonciers, donc la location vide. La location meublée relève des BIC et obéit à d’autres règles.
La prime doit aussi avoir été engagée pour la conservation de vos revenus locatifs, ce qui est par nature le cas d’une GLI. Cette charge fait partie de celles définies par l’article 31 du Code général des impôts.
Combien économisez-vous réellement grâce à la déduction ?
La déduction réduit votre revenu foncier imposable, donc votre impôt et vos prélèvements sociaux. L’économie dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Voici un exemple concret.
| Tranche d’imposition (TMI) | Économie d’impôt + prélèvements | Coût net réel de la GLI |
| 11 % | ~101 € | ~259 € |
| 30 % | ~170 € | ~190 € |
| 41 % | ~210 € | ~150 € |
Autrement dit, pour un bailleur dans la tranche à 30 %, une prime de 360 € ne coûte réellement qu’environ 190 € après déduction. Plus votre tranche est élevée, plus l’avantage est important. C’est l’une des raisons pour lesquelles la GLI reste l’une des protections les plus avantageuses pour un propriétaire au régime réel.
Comment déclarer la prime de GLI sur vos impôts ?
La démarche est simple. Pour une location nue au régime réel, vous reportez le montant de la prime sur le formulaire 2044 de déclaration des revenus fonciers, à la ligne dédiée aux primes d’assurance (ligne 223). L’option pour le régime réel se coche par ailleurs sur votre déclaration et vous engage pour trois années, renouvelables ensuite tacitement.
Conservez bien vos justificatifs. L’assureur fournit en général une attestation annuelle indiquant le montant des primes versées, document utile en cas de contrôle. Pour rappel sur qui supporte cette dépense, voyez notre page qui paie l’assurance loyer impayé.
Information générale et non personnalisée. La fiscalité dépend de votre situation et évolue chaque année. Vérifiez les règles applicables sur impots.gouv.fr ou auprès d’un expert-comptable avant de déclarer.
Micro-foncier ou régime réel : quel impact sur la déduction ?
Le choix du régime conditionne tout. La règle pratique est la suivante : dès que vos charges réelles dépassent 30 % de vos loyers, le régime réel devient plus avantageux que l’abattement forfaitaire du micro-foncier.
Un bailleur qui a un crédit immobilier, une taxe foncière élevée, des frais de gestion et une GLI dépasse souvent ce seuil de 30 %. Dans ce cas, passer au régime réel permet de déduire toutes ces charges, y compris la prime de GLI, et de réduire sensiblement l’impôt. À l’inverse, un propriétaire sans crédit ni travaux, avec peu de charges, garde parfois intérêt à rester au micro-foncier pour sa simplicité. La GLI peut donc être l’élément qui fait basculer votre arbitrage vers le régime réel.
Existe-t-il encore un crédit d’impôt pour la GLI ?
Non. Avant 2017, les propriétaires bénéficiaient d’un crédit d’impôt égal à 38 % du montant de la prime. Ce dispositif a été supprimé par la loi de finances pour 2017. Aujourd’hui, l’avantage fiscal ne passe plus par un crédit d’impôt, mais uniquement par la déduction à 100 % de la prime des revenus fonciers au régime réel.
Quelles autres charges déduire en même temps que votre GLI ?
La GLI n’est qu’une charge déductible parmi d’autres. Au régime réel, vous pouvez réduire votre revenu foncier imposable avec l’ensemble des dépenses liées à votre location, ce qui amplifie l’intérêt du régime réel.
- Les primes d’assurance : GLI, propriétaire non occupant (PNO) et assurance emprunteur.
- Les intérêts et frais d’emprunt liés à l’acquisition ou aux travaux.
- La taxe foncière, hors part d’enlèvement des ordures ménagères refacturée au locataire.
- Les frais de gestion locative et les charges de copropriété non récupérables.
- Les travaux d’entretien, de réparation et d’amélioration.
Lorsque le total de ces charges dépasse vos loyers, vous créez un déficit foncier, imputable sur votre revenu global dans certaines limites. C’est un levier puissant pour un bailleur qui finance un bien à crédit. Si vous louez à un profil exigeant en garanties, vérifiez aussi les conditions d’éligibilité du locataire et, pour le choix du contrat, notre page quelle est la meilleure GLI.
Une protection encore plus rentable après impôt
La déductibilité change l’équation. Une GLI affichée à 3 % du loyer peut, après déduction, revenir à un coût net bien plus faible, tout en couvrant les loyers, les frais de procédure et souvent les dégradations. Pour un propriétaire au régime réel, c’est un argument de poids en faveur de la souscription.
Vous voulez connaître le coût net de votre protection une fois la déduction prise en compte ? Demandez un devis adapté à votre bien. C’est gratuit et sans engagement. Et pour comparer les offres, consultez notre comparatif des assurances loyer impayé ou notre guide de la garantie loyers impayés.
Je demande mon devis GLI gratuit
Questions fréquentes sur la fiscalité de la GLI
L’assurance loyer impayé est-elle déductible au micro-foncier ?
Non. Au régime micro-foncier, l’abattement forfaitaire de 30 % est réputé couvrir l’ensemble de vos charges. La prime de GLI n’est déductible qu’au régime réel.
La GLI est-elle déductible à 100 % ?
Oui, au régime réel, la prime est déductible pour son montant intégral, au même titre que l’assurance PNO ou les frais de gestion.
Sur quelle ligne déclarer la prime de GLI ?
Sur le formulaire 2044 des revenus fonciers, à la ligne réservée aux primes d’assurance (ligne 223), pour une location nue au régime réel.
L’indemnité versée par l’assureur est-elle imposable ?
Oui. Si vous percevez une indemnisation pour loyers impayés, elle est imposable comme un loyer dans vos revenus fonciers, tandis que la prime, elle, reste déductible.
Sources
- Empruntis, Déduction des primes d’assurances des revenus fonciers 2026 : empruntis.com
- Galian-SMABTP, Déduire l’assurance loyer impayé de vos revenus fonciers : galian-smabtp.fr
- Zelok, Déductibilité de l’assurance loyer impayé : zelok.fr
- Imodirect, La GLI est-elle déductible des impôts : imodirect.com
- Service public / impots.gouv.fr, revenus fonciers et formulaire 2044 (référence officielle à vérifier) : impots.gouv.fr
